设为首页 加入收藏

• 当前位置：首页 > 财经专题 > 什么是递延所得税的计算公式？

什么是递延所得税的计算公式？

发布时间：2025-05-23 10:06:57 来源：爱人利物网 作者：宏观研究

递延所得税费用的计算方法为：递延所得税负债期末余额减去递延所得税负债期初余额，再减去递延所得税资产期末余额，最后再减去递延所得税资产期初余额。
当期末时，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费-应交所得税。反之，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，那么需要借记所得税费用，贷记应交税费-应交所得税和递延所得税负债。需要注意的是，负债和资产的处理是相反的。
递延所得税负债和递延所得税资产分别属于资产和负债科目属性。递延所得税资产科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业应根据确认的递延所得税资产，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记该科目，贷记“所得税费用-递延所得税费用”等科目；如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。
递延所得税负债科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额确认，借记“所得税费用-递延所得税费用”科目，贷记本科目；如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

[1][2][3][4][5][6][7][8][9][10]

• 上一篇：币创交易平台
• 下一篇：ALITA (ALITA) 购买指南及交易所推荐

相关文章

• 数字货币交易所
• 虚拟货币交易
• 数字货币交易app
• 虚拟货币交易平台排名
• 十大虚拟货币交易平台app
• 虚拟货币交易平台有哪些
• okx网页版
• 加密货币交易所
• 全球三大虚拟货币交易平台
• 虚拟货币交易平台排名

习近平会见塔吉克斯坦总统拉赫蒙反家暴法实施一年记录持续逃离“三四线”日本住宅空置率创新高神马专车怒怼特斯拉:278辆车 超20%出现机电故障彭丽媛邀请外方领导人配偶欣赏中国戏曲一季度A股保证金猛增约五成，创15年末以来新高[路演]青青稞酒：在全国市场重点布局“小黑”产品江西又有县级公安局局长落马 40天已有5人被查中超-王健林宣布万达回归足坛 塔利斯卡至少伤停10天管涛：一季度人民币汇率再次摆脱破7“魔咒” okx官方 数字货币交易平台app 十大虚拟货币交易平台app 虚拟货币交易平台排名 okx网页版 虚拟货币交易平台有哪些 全球三大虚拟货币交易平台 虚拟货币交易平台排名 数字货币交易所 加密货币交易所 虚拟货币交易 数字货币交易app

• Copyright © 2016 Powered by 什么是递延所得税的计算公式？,爱人利物网   sitemap